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文件编号

版本号

YXL-GL-022

1.0

文件类别：规定

页 码

生效日期

密集程度

文件名称：个人借款的规范

共 2 页

2019年12月1日

普通

编制： 财务部

审核：

批准：

受控范围：各部门、各分公司

关于个人借款的规范

直各部门：

为加强公司个人借款管理，规范个人借款流程，有效控制个人借款规模和风险，现对借款、冲账等相关流程进行重申、通知如下，望各部门认真执行：

一、个人借款范围：

公司员工因公出差、业务招待、无发票采购付款、零星现款采购、备用金或办理其它公务等需预先借款时，填写“借款凭单”。

①由经办人填制“借款凭单”，整理附件，如出差、业务招待等需要事前审批的，须提供费用申请单；零星采购事项须提供物资申购单、比价单（视情况）、合同等资料。

②部门负责人对业务真实性、借款合理性进行确认，对所附单据的完整性进行审核，对审核结果签字确认。

③财务审核人对所附单据的完整性进行复核，核查财务账户个人借款情况，对个人借款余额情况进行填写，并对超期借款进行描述。

④财务经理对借款用途、还款（或冲账）时间进行审核确认，对超期借款进行督导，并签批处理建议。

⑤总经理签批处理意见。

⑥财务付款给经办人员。

三、财务对个人借款的管理：

1、设置“其他应收款——个人借款”科目，按“个人往来”进行辅助核算。

2、按职工个人设置“个人借款备查簿”，用以记录个人借款及还款（冲账）情况。借款和还款（冲账）原则上应逐笔一一对应。

3、借款人还款（冲账）时，财务部给借款人开具收据，收据须经借款人签字确认。

4、超过预计还款期的，财务部门应及时通知（如飞鸽）当事人进行核销。

5、符合“罚则”情况的，财务必须严格执行处罚。

四、报销冲账程序：

严格按照《关于规范挂账、付款、报销相关单据使用、签批的通知》“六、费用报销单的填制、审批”等相关程序办理。

五、还款时限或报销冲账签批时限：

1、借款人应按照借款时约定的预计还款日进行还款或报销冲账。

2、报销冲账的，借款当事人应及时填制报销冲账单据，一般情况下，应于预计还款日后7日内（或业务发生后7日内）完成前期审批手续，转交财务部报总经理签批。

3、财务部在收到报销冲账单据后，3日内报总经理签批。

4、总经理在收到报销冲账单据后，7日内完成审批。

六、罚则：

1、借款人未按照冲账时限提报相关单据的：①超过一星期报销的，每一天按30元罚款；②若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加发（发票日期），并追究其部门担保人责任。

2、经财务催缴且超还款期1月以上、又无正当理由还款（冲账）的，财务将按审批权限，通知借款人、并经总经理审批后，从当事人工资中直接扣还。

3、审批过程中，因审批人的原因造成的处罚，由审批人承担。

七、用车票替运费不超过50元的可以.在借款运费时附上入库单.如果是样品的运费要有总经理签字的附件.

申购单要书写明确需求原因，入库存的采购单要有仓管签字和存货数量.有改动的需改动人员签字，新的采购单和新供应商要有负责领导人签字的比价单.

个人借款第一联内容为：备用金。第二联：借款事由及明细.