公司装修费用会计分录 装修公司会计做账流程

账簿设置

一是装修企业可以按照建筑企业会计制度核算。

二、新办企业，要设立账户。建账：根据建筑企业会计制度的要求，确定账簿的类型、格式、内容和登记方式，设置总账、明细账、日记账和参考账户。

（一）设置总账

1、按会计科目级别(也称总账科目)开设账簿，用于对企业所有经济业务进行分类登记，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等综合会计数据。

2.总账的格式采用三栏式，外部形式一般应采用这种形式的账簿。

（二）设置明细账

1.明细账通常根据总账科目所属的明细科目进行设置。用于对某一类经济业务进行分类登记，提供相关的明细会计数据。

2.明细账的格式主要包括数量、金额三栏和多栏。企业应根据财产和物资管理的需要选择明细账的格式。

3.明细账的外观形式一般采用活页式。明细账采用活页账簿，主要是方便使用，重新安排账页，划分记账人员的工作，但活页账簿的账页容易丢失，随意调换。所以使用时要按顺序编号装订，小心保管。

（三）设置日记账

1.日记账又称序时账，是按照经济业务发生时间的先后顺序逐天登记的账簿。

根据财政部(《会计基础工作规范》)的规定，各单位应建立现金账簿和存款日记账，对现金和银行存款的收入、支付和余额进行日常核算和监督。

2.现金簿和存款日记账

(1)现金簿和存款日记账的账页一般采用借方、贷方、余额三栏。

(2)账簿的外部形式必须采用装订形式。

现金和银行存款是企业最具流动性的资产。为保证账簿资料的安全完整，财政部《会计基础工作规范》号文件第五十七条规定：“现金账簿和存款日记账必须采用这种形式的账簿。不要用银行对账单或其他方法代替日记账。

成本费用的归集、分配

成本由项目建设主体核算。施工过程中发生的一切费用，按成本核算对象和成本项目收取。成本项目通常应包括：

-tt-darkmode-color: #A3A3A3;”>（１）人工费；

（２）材料费；

（３）机械使用费；

（４）其他直接费；

（５）间接费用（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。

工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。

一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。

工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项目间进行分配。

主要会计分录

1. 收到资金 附件：银行回单、验资报告、借款合同等

借：银行存款

贷：其他应付款（实收资本、短期借款）

2. 预收发包方工程款 附件：银行回单、收款收据，缴款书等

借：银行存款

贷：预收账款-客户

借：应交税费-预交增值税

借：应交税费-城建税

借：应交税费-教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加等

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3. 材料采购入库

3.1材料入库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单

借：原材料–主材（不含税）

原材料–辅材（不含税）

原材料–五金电料（不含税）

贷：应付账款-暂估-XXX单位

3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票

3.2.1借：原材料–主材 （红字冲回）

原材料–辅材 （红字冲回）

原材料–五金电料 （红字冲回）

贷：应付账款–XXX单位

3.2.2借：原材料–主材

原材料–辅材

原材料–五金电料

应交税费–待认证进项税额（应交增值税—进项税）

贷：应付账款–供应商

4. 付材料款 附件：银行回单、结算单、合同

借：预（应）付账款-客户

贷：银行存款

5. 原材料出库 附件：出库单

借：工程施工-合同成本–直接材料

工程施工-合同成本–其他直接费用

工程施工-合同成本–间接费用

贷：原材料–主材

原材料–辅材

原材料–五金电料

6. 销售剩余原材料 附件：出库单，收款收据，发票

6.1借：银行存款

贷：其他业务收入

贷：应交税费－应交增值税－销项税

6.2借：其他业务成本

贷：原材料-主材

原材料-辅材

原材料-五金电料

7. 发生当月劳务分包费用 附件：劳务结算单、工资表等

借：工程施工-合同成本–人工费

贷：应付账款–XXX单位

8.支付劳务费用 附件：劳务发票、银行回单

借：应付账款–XXX单位

贷：银行存款

9. 当月发生机械使用费 附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

9.1 月底结算，暂估入账

借：工程施工-合同成本–机械使用费（不含税）

贷：应付账款-暂估应付款-客户

9.2收到专票

借：工程施工-合同成本–机械使用费（红字冲回）

贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）

9.3收到专票

借：工程施工-合同成本–机械使用费

借：应交增值税－待抵扣进项税额

贷：应付账款-应付机械款-XXX单位

9.4付款

借：应付账款–供应商-XXX单位

贷：银行存款

10. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件：发票、费用报销审批单

借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目

借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税—进项税）

贷：其他应收款-备用金-个人

贷：银行存款等

11、确认分包工程成本及付款 附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

11.1工程进度确认，暂估入账

借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）

贷：应付账款-暂估-客户

11.2收到分包方专票

借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）

贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）

11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目

借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税—进项税）

贷：应付账款-XXX单位

11.4支付分包工程款

借：应付账款-XXX单位

贷：银行存款

12. 固定资产、低值易耗品采购入库 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表

12.1购入资产

借：固定资产-生产设备等

低值易耗品

应交税费-应交增值税-待认证进项税额（应交增值税—进项税）

贷：银行存款

12.2月末计提折旧

借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）

工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）

贷：累计折旧

13、当月已经缴纳应交增值税额 附件：交税凭证、银行回单

借：应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

14. 计提工资费用及发放工资 附件：工资表、银行回单

14.1计提项目管理人员工资

借：工程施工-合同成本–间接费用－职工薪酬

贷：应付职工薪酬

14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹

借：工程施工-合同成本–直接人工

贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-福利费

应付职工薪酬-职工教育经费

应付职工薪酬-统筹-养老

应付职工薪酬-统筹-医疗

应付职工薪酬-统筹 -失业

应付职工薪酬-统筹-生育

应付职工薪酬-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-住房公积金

应交税费-个人所得税

14.3发工资

借：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-福利费

贷：银行存款

14.4交社会统筹

借：应付职工薪酬-统筹-养老

应付职工薪酬-统筹 -医疗

应付职工薪酬-统筹 -失业

应付职工薪酬-统筹-生育

应付职工薪酬-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷：银行存款

14.5交个税

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

15. 按合同约定办理结算金额并收款 附件：银行回单、结算单

15.1结算

借：应收账款-结算款-客户（预收账款）

贷：工程结算-工程项目

贷：应交税费-待转销项税

15.2收款

借：银行存款

贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）

15.3若开专用发票所开金额结转销项税

借：应交税费-待转销项税

贷：应交税费－应交增值税－销项税

16. 按月确认收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）

借：主营业务成本-工程项目

工程施工-合同毛利-工程项目

贷：主营业务收入-工程项目

17.计提税金

借：税金及附加

借：所得税

贷：应交税费–应交应交城建税

–教育费附加

–地方教育费附加

–价格调节基金

–地方水利建设基金及其他基金

–企业所得税等

18.结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

19.结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本-

税金及附加等

所得税

20. 合同完工后结算 附件：结算书

借：工程结算–工程项目

贷：工程施工-合同毛利–工程项目

工程施工-合同成本-结转数–工程项目